Birçok işletme, güvenlik ve bütünlük konularında üçüncü taraf doğrulama ve denetim raporlarını kullanır. SOC1 ve SOC2, bu tür denetim standartlarından ikisidir. Ancak, her biri farklı odak noktalarıyla ve amaçlarıyla birlikte gelir. Bu makalede, SOC1 ve SOC2 arasındaki farkları anlatacağız ve işletmelerin doğru denetim standardını seçmelerine yardımcı olacağız.
SOC1:
- Amaç: SOC1, işletmelerin finansal raporlama süreçlerini değerlendirmek için kullanılır. Bu standart, işletmenin iç kontrol sisteminin finansal raporlara etkisini değerlendirir.
- İçerik: SOC1 raporu, bir bağımsız denetçi tarafından hazırlanır ve işletmenin kontrol hedeflerine uyum sağlayıp sağlamadığını belirler. Bu rapor, işletmenin finansal raporlamasında yer alan işlem süreçlerini, risk yönetimini ve iç kontrol sistemini değerlendirir.
- Kapsam: SOC1, işletmenin finansal raporlama süreçleriyle ilgilenir ve genellikle finansal kuruluşlar, bankalar ve sigorta şirketleri gibi hizmet sağlayıcıları tarafından talep edilir. Bu denetim standartı, işletmelerin finansal verilerini doğru ve güvenilir bir şekilde yönetmelerini sağlar.
SOC2:
- Amaç: SOC2, işletmelerin bilişim sistemlerinin güvenlik, bütünlük, işleyiş sürekliliği, gizlilik ve veri koruması gibi genel güvenlik ve gizlilik kontrollerini değerlendirmek için kullanılır. Bu standart, işletmelerin müşteri verilerini güvende tutmalarını sağlar.
- İçerik: SOC2 raporu, işletmenin bilişim sistemleri ve veri yönetimi süreçlerini değerlendirir. Bu rapor, işletmenin uyguladığı güvenlik kontrollerini, veri gizliliğini ve iş sürekliliğini analiz eder.
- Kapsam: SOC2, çeşitli sektörlerdeki işletmeler için uygundur ve birçok hizmet sağlayıcısı ve teknoloji şirketi tarafından talep edilir. Bu denetim standartı, işletmelerin veri güvenliğini sağlamaları, müşteri bilgilerini korumaları ve genel olarak bilişim sistemlerinin güvenilirliğini sağlamaları için kullanılır.
Farklar:
- Odak Noktası: SOC1, finansal raporlama süreçleri ve iç kontrol sistemine odaklanırken, SOC2 bilişim sistemlerinin güvenlik, bütünlük, işleyiş sürekliliği, gizlilik ve veri koruması gibi genel güvenlik ve gizlilik kontrollerine odaklanır.
- Kapsam: SOC1, finansal kuruluşlar, bankalar ve sigorta şirketleri gibi finansal verilerin önemli olduğu işletmeler için daha uygundur. SOC2 ise çeşitli sektörlerdeki işletmeler için geçerlidir, özellikle hizmet sağlayıcıları ve teknoloji şirketleri tarafından tercih edilir.
- Kontrol Değerlendirmesi: SOC1, işletmenin finansal raporlama süreçlerini, işlem süreçlerini, risk yönetimini ve iç kontrol sistemini değerlendirir. SOC2 ise işletmenin bilişim sistemlerini, veri yönetimi süreçlerini ve uygulanan güvenlik kontrollerini değerlendirir.
- Raporlama Standartları: SOC1 raporu, SAS 70 standardı yerine SSAE 18 standardına göre hazırlanırken, SOC2 raporu, AICPA (Amerikan Sertifikalı Kamu Muhasebecileri Kurulu) tarafından geliştirilen Trust Services Criteria (TSC) çerçevesine göre hazırlanır.
- Müşteri Talepleri: SOC1 raporu, finansal kuruluşlarla iş yapan müşteriler tarafından genellikle talep edilir. Bu rapor, müşterilere işletmenin finansal raporlama süreçlerine ve iç kontrol sistemine ilişkin güvence sağlar. SOC2 raporu ise genellikle teknoloji şirketleri veya hizmet sağlayıcıları tarafından talep edilir. Müşteriler, işletmenin bilişim sistemlerinin güvenliği, veri koruması ve iş sürekliliği gibi önemli faktörlere uyum sağladığını doğrulamak isterler.
- Denetim Yöntemleri: SOC1 denetimi genellikle işletmenin kontrol hedeflerine ve iç kontrol sistemine yönelik bir denetim sürecini içerir. Bu, finansal süreçlerin etkinliğini ve doğruluğunu değerlendirmek için yapılan bir denetimidir. SOC2 denetimi ise işletmenin bilişim sistemlerine ve güvenlik kontrollerine yönelik bir denetimi içerir. Bu denetim, işletmenin güvenlik politikalarının, prosedürlerinin ve uygulamalarının etkinliğini ve uyumluluğunu değerlendirir.
- Rapor İçeriği: SOC1 raporu genellikle bir SAS 70 veya SSAE 18 (Statement on Standards for Attestation Engagements) raporu olarak hazırlanır. Bu rapor, işletmenin iç kontrol sistemine ilişkin değerlendirmeleri içerir. SOC2 raporu ise genellikle bir AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) Trust Services Criteria raporu olarak hazırlanır. Bu rapor, işletmenin güvenlik, bütünlük, gizlilik ve işleyiş sürekliliği gibi alanlarda uygulanan kontrol ve politikaları değerlendirir.
SOC1 ve SOC2, işletmelerin denetim ihtiyaçlarına cevap veren farklı standartlardır. SOC1, finansal kuruluşlar için önemli bir denetim standardıdır ve finansal raporlama süreçlerini ve iç kontrol sistemlerini değerlendirir. SOC2 ise işletmelerin bilişim sistemlerinin güvenlik, bütünlük, işleyiş sürekliliği, gizlilik ve veri koruması gibi alanlarda uyguladığı kontrol ve politikaları değerlendirir. İşletmeler, müşteri talepleri, sektör gereksinimleri ve hedeflenen güvence seviyelerine bağlı olarak doğru denetim standardını seçmelidirler. Bu, işletmelerin güvenilirlik, uyumluluk ve risk yönetimi konularında şeffaflık ve güvence sağlamalarına yardımcı olur.
